Главная
→
Блог
→
Ставки налога на имущество: налог на нежилое помещение и коммерческую недвижимость

Ставки налога на имущество: налог на нежилое помещение и коммерческую недвижимость

05.08.2026
Время чтения: 10 мин

Содержание:

Что такое налог на имущество
За какое имущество уплачивают налог
Кто уплачивает налог на имущество

Уплачивают ли налог на имущество дети

Ставки налога на имущество физических лиц в 2025 году
Как узнать кадастровую стоимость объекта
Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Формула расчета налога на имущество
Пример расчета налога на имущество

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Что делать, если в уведомлении обнаружена ошибка
Срок уплаты налога на имущество физических лиц
Как уплатить налог на имущество физлиц
Что будет, если не уплатить налог на имущество физлиц: штрафы
Краткие тезисы
Часто задаваемые вопросы

Налог на имущество физических лиц платят собственники квартир, домов, гаражей, машиномест и нежилых помещений. База — кадастровая стоимость объекта, ставка зависит от типа имущества и региона: в Москве действует шкала с порогами по стоимости. Срок уплаты единый по всей стране — 1 декабря года, следующего за расчетным. Разберитесь в базе, ставке и льготе заранее — и налог не станет сюрпризом.

Что такое налог на имущество

Это региональный налог, который платят собственники недвижимости за сам факт владения объектом, а не за доход от него. Основание — глава 32 НК РФ и нормативные акты муниципалитетов. Налог считает ИФНС на основании данных Росреестра, человеку остается проверить расчет и заплатить.

Ключевая идея простая: владеешь объектом на 31 декабря — платишь налог за весь год владения. Продал квартиру в середине года — заплатишь только за фактические месяцы.

По нашему опыту разбора уведомлений ИФНС, типичная ошибка собственника — не сверять кадастровую стоимость в уведомлении с актуальными данными ЕГРН. Кадастровая оценка обновляется не каждый год, и за это время стоимость объекта на бумаге может ощутимо разойтись с рыночной. Если цифра кажется завышенной, ее можно оспорить через комиссию при Росреестре или через суд — до уплаты это сделать проще, чем после.

Отдельно стоит развести два смежных, но разных платежа: налог на имущество физлиц и налог на имущество организаций. Если недвижимость оформлена на компанию и числится у нее на балансе как основное средство, действует уже глава 30 НК РФ со своими ставками и сроками — этот случай в статье не разбираем, фокус именно на физлицах.

Наши лучшие предложения

Выберите объект с подходящими параметрами

1440 м²

Продуктовый стрит-ритейл

Локация: ВАО г. Москвы
Цена: 75 900 000 р.
Арендный поток (1 мес.): 4 280 925 p.
Статус арендатора: действующий

Чистая прибыль: 1 910 487 р.

УСПЕЙТЕ ПРИОБРЕСТИ ПО ВЫГОДНОЙ ЦЕНЕ!

Рассчитать окупаемость Подробнее

887 м²

ОСЗ с арендным бизнесом

Локация: ЗАО г. Москвы
Цена: 150 000 000 р.
Статус арендатора: действующий
МАП: 1 год — 2.2 млн, 2 год — 2.4 млн, 3 год — 2.6 млн

ЛУЧШИЕ УСЛОВИЯ КРЕДИТА, ТАКОЙ НИЗКОЙ СТАВКИ УЖЕ НЕ БУДЕТ!

Рассчитать окупаемость Подробнее

163,1 м²

ГАБ с сетевым арендатором

Локация: ЗАО г. Москвы
Цена: 65 000 000 р.
Статус арендатора: действующий
МАП: 650 000 р.
Индексация: 7%

НЕРАСТОРГАЕМЫЙ ДОГОВОР С АРЕНДАТОРОМ НА 5 ЛЕТ!

Рассчитать окупаемость Подробнее

2761 м²

Торговый центр

Локация: ЮАО г. Москвы
Цена: 227 500 000 р.
Арендный поток (1 мес.): 9 133 263 р.
Статус арендатора: действующий

Чистая прибыль: 4 740 082 р.

ЕДИНСТВЕННЫЙ ОБЪЕКТ С ТАКОЙ ВЫСОКОЙ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛЬЮ!

Рассчитать окупаемость Подробнее

760 м²

ОСЗ с арендным бизнесом

Локация: ЗАО г. Москвы
Цена: 351 000 000 р.
Статус арендатора: действующий
МАП первого года: 3 970 000 р.
Схема сделки: ДКНП

ПОПУЛЯРНЫЙ СЕТЕВОЙ АРЕНДАТОР!

Рассчитать окупаемость Подробнее

3206 м²

Торговый центр

Локация: ЮЗАО г. Москвы
Цена: 500 000 000 р.
Статус арендатора: действующий
МАП первого года: 6 830 000 р.
Срок договора аренды земли: до 2071 г.

УНИКАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО СРОКУ АРЕНДЫ!

Рассчитать окупаемость Подробнее

За какое имущество уплачивают налог

Под налог попадают объекты, зарегистрированные в ЕГРН на физлицо:

Жилой дом, включая дома на садовых и дачных участках.
Квартира или комната в коммунальной квартире.
Гараж и машино-место, даже если они оформлены отдельно от основного жилья.
Единый недвижимый комплекс, если в его состав входит хотя бы один жилой дом.
Объект незавершенного строительства, если он уже поставлен на кадастровый учет.
Иные здания и нежилые помещения, включая помещения под офис, склад или магазин, если они оформлены на физлицо.

Земельные участки сюда не входят — за них действует отдельный земельный налог со своей базой и ставками.

Кто уплачивает налог на имущество

Платит собственник объекта по данным ЕГРН на момент возникновения права. Не имеет значения, проживает человек в квартире или сдает ее в аренду — обязанность связана с правом собственности, а не с использованием.

Если у объекта несколько владельцев, налог делится пропорционально долям. Каждый получает отдельное уведомление на свою часть. При совместной собственности супругов налоговая чаще выставляет уведомление одному из них, но фактически обязаны оба.

Отдельный практический вопрос — кто платит за объект, который сдается в аренду. Обязанность по налогу на имущество всегда остается на собственнике, арендатор к ней отношения не имеет, даже если по договору фактически компенсирует расходы владельцу. Если квартира приватизирована, но в ней прописаны другие родственники без права собственности, налог тоже платит исключительно собственник по выписке ЕГРН.

Быстро рассчитаем окупаемость и предложим выгодные условия

Оставьте свои контакты, наши менеджеры свяжутся с вами

Уплачивают ли налог на имущество дети

Да, если ребенок официально является собственником доли или целого объекта — например, при использовании материнского капитала или дарении. Возраст значения не имеет: налоговая база и ставка считаются так же, как для взрослого. Платить за несовершеннолетнего обязаны его законные представители — родители или опекуны, от имени ребенка.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2025 году

Базовые ставки задает НК РФ, а муниципалитеты вправе их корректировать в установленных границах. В Москве действует региональная шкала по кадастровой стоимости жилья.

Для гаражей и машино-мест ставка обычно 0,1%, для нежилых помещений под офисы и торговлю в перечне объектов по статье 378.2 НК РФ — до 2%. Точную ставку и основание лучше сверять по нормативному акту своего региона, потому что налоговая ставка отличается даже между соседними муниципалитетами.

Бывает и так, что объект внезапно попадает под повышенную ставку — например, нежилое помещение в бизнес-центре включили в перечень объектов по кадастровой стоимости, хотя в прошлом году его там не было. Перечень публикуется на сайте регионального правительства и обновляется ежегодно, поэтому проверять статус объекта стоит заранее, до получения уведомления, а не постфактум.

Как узнать кадастровую стоимость объекта

Поскольку налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости недвижимости, собственнику важно периодически проверять ее актуальность. Сделать это можно несколькими способами: заказать выписку из ЕГРН, воспользоваться публичными сервисами Росреестра или посмотреть сведения в личном кабинете налогоплательщика.

Кадастровая стоимость не всегда совпадает с рыночной ценой квартиры или дома. Она определяется в результате государственной кадастровой оценки и используется исключительно для расчета налогов и ряда других обязательных платежей. Если собственник считает, что кадастровая стоимость существенно завышена, он вправе обратиться за ее пересмотром. При наличии оснований стоимость может быть изменена, а вместе с ней — и сумма налога.

Перед получением налогового уведомления полезно заранее проверить сведения об объекте. Это позволит избежать ситуации, когда налог рассчитан по устаревшим или некорректным данным.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Расчет строится от кадастровой стоимости объекта на 1 января расчетного года. Во всех регионах России переход на кадастровую базу уже завершен, поэтому на практике инвентаризационная стоимость с коэффициентом-дефлятором почти не применяется — в законе эта норма формально сохраняется как переходная, но затрагивает единичные случаи.

Формула расчета налога на имущество

Базовая формула:

Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) x Доля в праве x Ставка x Коэффициент периода владения

Коэффициент периода владения учитывает, сколько полных месяцев объект находился в собственности: если право возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным, если после — нет.

Пример расчета налога на имущество

Допустим, у собственника квартира в Москве кадастровой стоимостью 12 000 000 руб., площадь — 60 м², доля в праве — 100%, владение полным годом.

Вычитаем необлагаемые 20 м² (вычет считается в квадратных метрах, переводим в рубли): 12 000 000 / 60×20 = 4 000 000 руб.
Налоговая база: 12 000 000 − 4 000 000 = 8 000 000 руб.
Применяем ставку для диапазона до 10 млн руб. — 0,1%.
Налог: 8 000 000×0,1% = 8 000 руб. за год.

Если бы квартиру продали в июле и право прекратилось 10 числа, в расчет вошли бы только 6 месяцев: 8 000×6/12 = 4 000 руб.

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

НК РФ предусматривает необлагаемый минимум по площади — он применяется автоматически, без заявления:

Квартира или часть дома — минус 20 м².
Комната или часть квартиры — минус 10 м².
Жилой дом — минус 50 м².
Многодетная семья (от трех детей) — дополнительно минус 5 м² на каждого ребенка по квартире и минус 7 м² по дому.

Вычет применяется к каждому объекту одного вида, которым владеет человек, и не требует похода в ИФНС — налоговая база уже уменьшена в уведомлении.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Льгота освобождает от налога один объект каждого вида по выбору собственника — например, одну квартиру и один гараж одновременно, но не две квартиры.

Если заявление на льготу не подано, ИФНС применит освобождение к объекту с максимальной суммой налога — это работает только для тех льгот, что назначаются по заявлению, и не отменяет необходимость самостоятельно проверить статус своей льготы. Льгота не распространяется на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности.

Типичная ошибка здесь — подать заявление без подтверждающего документа или забыть указать конкретный объект, на который распространяется льгота. Тогда ИФНС применит освобождение к тому объекту, который выберет сама, и это не всегда совпадает с интересом собственника. Заявление и документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или почтой — спешить лучше до 1 ноября расчетного года, чтобы льгота попала в актуальное уведомление.

Что делать, если в уведомлении обнаружена ошибка

Несмотря на то что налог рассчитывает ИФНС автоматически, ошибки все же встречаются. Например, в уведомлении может быть указана неверная площадь объекта, ошибочная доля собственности, отсутствовать положенная льгота или содержаться сведения о недвижимости, которая уже была продана.

Если собственник обнаружил неточность, не стоит сразу оплачивать спорную сумму. Сначала рекомендуется сверить информацию с выпиской из ЕГРН и другими документами на недвижимость. После этого можно направить обращение через личный кабинет налогоплательщика, обратиться в налоговую инспекцию лично или через МФЦ.

Как правило, после проверки инспекция корректирует начисление и формирует новое налоговое уведомление. Чем раньше собственник сообщит об ошибке, тем проще избежать начисления пени и необходимости возвращать переплату.

Также стоит помнить, что после покупки или продажи недвижимости сведения между Росреестром и налоговой службой могут обновляться с небольшой задержкой. Поэтому в отдельных случаях расхождения в уведомлении могут быть связаны именно с передачей информации между государственными ведомствами.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц

Единый срок по всей России — не позднее 1 декабря года, следующего за тем, за который начислен налог. За 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.

Уведомление ИФНС обычно присылает за месяц-полтора до срока — по почте или в личный кабинет налогоплательщика, если человек от него не отказывался. Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты: если объект есть, а письма не было, нужно самому сообщить о нем в налоговую.

Если собственник приобрел объект в течение года и не получил уведомление до 31 декабря, по закону он обязан подать сообщение о наличии имущества в ИФНС до 31 декабря следующего года, приложив копии правоустанавливающих документов. Это правило часто упускают из виду, а потом сталкиваются с доначислением сразу за несколько периодов.

Как уплатить налог на имущество физлиц

Оплатить можно несколькими способами, и все они сводятся в Единый налоговый платеж:

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — самый быстрый способ, оплата картой в пару кликов.
Госуслуги — оплата по выставленному начислению, без поиска реквизитов.
Банковское приложение — по QR-коду или индексу документа из бумажного уведомления.
Касса банка или МФЦ — для тех, кто предпочитает оплату по квитанции лично.

Платеж зачисляется на ЕНС, а налоговая сама распределяет его в счет конкретного начисления — отдельно указывать вид налога не нужно. Если на едином налоговом счете уже есть переплата по другим налогам, например по НДФЛ от продажи другого объекта, система автоматически зачтет ее в счет имущественного налога при наступлении срока.

Что будет, если не уплатить налог на имущество физлиц: штрафы

За просрочку начисляется пеня — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки от суммы долга. Это не разовый штраф, а накопительная нагрузка, которая растет, пока долг не закрыт.

Если ИФНС установит, что налог не уплачен из-за умышленного занижения базы или сокрытия объекта, возможен штраф 20% от неуплаченной суммы, а при доказанном умысле — 40%. При длительной задолженности налоговая вправе обратиться в суд и взыскать долг через приставов, включая удержание из зарплаты, арест счета или запрет на выезд за границу при сумме долга от 30 тысяч рублей.

На практике до суда доходит редко: налоговая сначала выставляет требование об уплате с указанием суммы пени, и закрыть долг на этом этапе можно без последствий для кредитной истории и без визита к приставам. Затягивать с ответом на требование не стоит — каждый день просрочки увеличивает сумму к оплате.

Краткие тезисы

Налог платят собственники недвижимости по данным ЕГРН, включая несовершеннолетних — за них вносят родители.
База — кадастровая стоимость объекта на 1 января, ставка зависит от типа имущества и региона.
Вычет по площади применяется автоматически, льгота — только по заявлению и на один объект каждого вида.
Срок уплаты — 1 декабря, оплатить проще всего через личный кабинет ФНС или Госуслуги.
Просрочка означает пеню, а при злостном уклонении — штраф до 40% и взыскание через суд.

Часто задаваемые вопросы

Алексей Воронов

Эксперт по коммерческой недвижимости, специализируется на аренде торговых и офисных помещений.

Об авторе

Рекомендуемые статьи

Инвестиции в коммерческую недвижимость — виды, доходность и как инвестировать

Инвестиции в коммерческую недвижимость: виды объектов, доходность аренды, как инвестировать частному лицу и выгодно вложить деньги в офисную и торговую недвижимость.

ГАБ в недвижимости — что это такое, расшифровка и особенности готового арендного бизнеса

Что такое ГАБ в недвижимости: расшифровка термина «готовый арендный бизнес», особенности покупки в коммерческой недвижимости и как работает такой формат инвестиций.

Доходность коммерческой недвижимости — окупаемость и прибыль от аренды

Доходность коммерческой недвижимости: срок окупаемости, прибыль и рентабельность аренды помещений. Сколько приносит коммерческая недвижимость и какая доходность считается нормальной.